Skip to content
Главная | Защита прав потребителя | Договор займа между юридическим лицом и директором беспроцентный

22.06.2017

Договор займа между учредителем и ООО: как составить и что учесть


Налоги и налогообложение Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором.

Особенности договора займа директору

Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п.

Договор займа между юридическим лицом и директором беспроцентный младший возрасту

Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения дохода для целей исчисления налога на прибыль у заемщика вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора п.

Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений для заключения договора между учредителем как физическим, так и юридическим лицом и организацией. Однако следует учесть и некоторые особенности. Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если заимодавцем является юридическое лицо п. На практике нередки случаи предоставления беспроцентных займов юридическому лицу со стороны учредителя.

Если в таком договоре не будет прямо предусмотрено, что заём - беспроцентный, заёмщик будет обязан выплачивать проценты п. Поэтому в договоре обязательно должно быть указано, что заем является беспроцентным.

Новое в журнале Правовед.ru

Сделки между учредителями участниками и организацией могут быть признаны контролируемыми как совершаемые между взаимозависимыми лицами раздел V. В соответствии с пп. Таким образом, российская организация - заемщик и ее единственный учредитель участник - заимодавец являются взаимозависимыми лицами в силу пп. По мнению Минфина России, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.

В связи с этим Минфин России считает, что любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица смотрите, например, письма Минфина России от В свою очередь, на основании п. В рассматриваемой ситуации недополученный доход в виде процентов возникает у заимодавца учредителя , а не у заемщика - организации, являющейся плательщиком налога на прибыль.

При этом взаимоотношения по договору займа не имеют признаков оказания услуг, поэтому пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцами процентов не может рассматриваться как безвозмездное оказание услуг. То есть у заемщика не возникает доход в понимании НК РФ.

всей Договор займа между юридическим лицом и директором беспроцентный принято признавать

Не установлены также правила признания и учета этой материальной выгоды для исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход по договорам беспроцентного займа постановление Президиума ВАС РФ от Иными словами, в данном случае корректировка налоговой базы если и возможна, то только в отношении дохода, который мог бы получить учредитель участник общества смотрите, например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от При этом заемщик будет иметь право на симметричную корректировку, то есть на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму расходов в виде доначисленных процентов п.

Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения дохода для целей исчисления налога на прибыль у заемщика вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами. В общем случае в подобных ситуациях налоговые риски несет заимодавец, так как ему может быть доначислен доход в виде процентов. Вместе с тем в рассматриваемой ситуации следует учитывать то обстоятельство, что заимодавец является физическим лицом.

При этом сделки, совершенные физическими лицами, по результатам которых НДФЛ уплачивается в порядке, отличном от порядка, установленного ст.

Удивительно, но факт! Поделитесь с друзьями в социальных сетях: Возврат долга - в обратном порядке.

Читайте также:

  • Какие документы нужны для развода через суд если есть ребенок
  • След при столкновении со стоячим авто
  • Кто имеет право на справедливое судебное разбирательство